مساهمة جدول سيولة الخزينة في تطوير أساليب تقييم الأداء المالي للمؤسسة الاقتصادية في ظل النظام المحاسبي المالي: دراسة حالة: مجمع صيدال الصناعي

Abstract

تهدف هذه الدراسة إلى تحليل أحد أهم الكشوف المالية وهو جدول سيولة الخزينة والذي يعتبر من أهم الإضافات المالية التي ميزت منهج المقاربة المالية في النظام المحاسبي المالي فهو يمثل قائمة مالية أساسية ومكملة لكل من الميزانية وحساب النتائج، ويسمح بتقديم معلومات محاسبية دقيقة ومفصلة حول التدفقات النقدية الداخلة والخارجة لأنشطة المؤسسة المختلفة (التشغيل، الاستثمار، والتمويل)، مع إمكانية التنبؤ بالتدفقات النقدية المستقبلية. توصلت الدراسة إلى عدة نتائج أهمها اعتبار المعلومات الواردة في جدول سيولة الخزينة بمثابة مادة أولية وقاعدة انطلاق تسمح للمحلل المالي باستخدامها كأداة مسح شامل لتقييم مختلف جوانب الأداء المالي، ويسمح تحليلها بفهم مختلف الحالات التي قد يمر بها المركز النقدي للمؤسسة واشتقاق العديد من المؤشرات والنسب المالية التي تساعد في تقييم مجالات السيولة والربحية والتعرف على مدى كفاءة السياسات المالية للمؤسسة Tableau de flux de trésorerie), qui est considéré comme l'un des ajouts financiers les plus importants qui ont caractérisé l'approche de l'approche financière dans le système de comptabilité financière. Il s'agit d'une liste financière essentielle et complémentaire pour le bilan et le tableau des résultats. Il permet aussi de donner des informations comptables précises et détaillées sur les flux monétaires entrant et sortant pour les diverses activités de l'institution (embauche, investissement et financement), avec la possibilité de prévoir les flux monétaires futurs. On peut considérer les informations contenues dans le TFT comme une matière première et un point une base de départ qui permet à l'analyste financier de l'utiliser comme un outil d'enquête complet pour évaluer les divers aspects de la performance financière. L' analyse de ses informations permet de comprendre les différentes situations que la centre monétaire de l'institution peut subir, et de dériver de nombreux indicateurs et ratios financiers qui aident à évaluer les domaines des flux et la rentabilité et à identifier l'efficacité des politiques financières de l'institution