دور جداول التمويل في تفسير التغيرات في رأس المال العامل الصافي

Abstract

دفت هذه الدراسة إلى التعريف بجداول التمويل ومدى أهميتها في تفسير التغيرات في رأس المال العامل الصافي، حيث توصلت هذه الدراسة إلى أن جداول التمويل تعتبر أداة مهمة لتحليل وتقديم معلومات خاصة فيما يتعلق بإظهار التغيرات المالية التي لا تظهرها الميزانيات المحاسبية والمالية، وأيضا إظهار "صافي التمويل الذاتي" كمصدر مهم وأساسي للتمويل. وأنها تبين المصادر المالية والاستخدامات، وتقيس التغيرات الناتجة عن الأنشطة المتعلقة بالنفقات والإيرادات، وأيضا تساعد على فهم كيفية تلبية المؤسسة لاحتياجاتها التمويلية خلال الدورة، ومساعدة الإدارة في اتخاذ القرارات المستقبلية من خلال الاستخدام الأمثل للموارد المتاحة، وفي اختيار الاستثمارات والمصادر المناسبة مستقبلا، وكذا تحديد الاحتياجات التمويلية والموارد التي تم الحصول عليها خلال الدورة، وإظهار أثرها على السيولة النقدية. This study aimed to introduce financing schedules and their significance in explaining changes in net working capital. The study concluded that financing schedules are an important tool for analyzing and providing specific information regarding financial changes that are not reflected in accounting and financial statements. Additionally, it highlights "net self-financing" as a crucial and primary source of funding. It demonstrates financial sources and uses, measures changes resulting from activities related to expenses and revenues, and helps to understand how the organization meets its financing needs throughout the cycle. Moreover, it assists management in making future decisions through the optimal use of available resources, selecting appropriate investments and sources in the future, as well as identifying financing needs and resources acquired during the cycle, and showing their impact on cash liquidity.