دور هَيْئات الرقابة الشرعية في التَحَوْط من المخاطِر في المصارِفْ الإسْلامية -دراسة حالة مصرف الزيتونة فرع توزر بتونس -

Abstract

تهَدفُ هذه الدراسة للتطرق إلى أهمية دور هيئات الرقابة الشرعية في التَحوْط من المخاطر التي تواجهها المصارف الإسلامية، وذلك بالاعتماد على المنهج الوصفي التحليلي بغية الإحاطة بالجوانب النظرية والتطبيقية للموضوع، حيث طبقنا دراسة الحالة على مصرف الزيتونة فرع توزر بتونس بإجراء مقابلة مع مدير الفرع في مارس 2024، وبالاعتماد على آخر تقرير مالي صادر عن المصرف سنة 2022، وقد توصلت الدراسة إلى أن هيئة الرقابة في هذا المصرف تتمتع بالاستقلالية الإدارية والمالية، وهذا ما يجعلها قادرة على ممارسة دورها بكل موضوعية، دون وجود تأثير أو ضغط من قبل إدارة المصرف، وأهم دور لها هو الفتوى وإبداء الرأي في جميع ما يتعلق بأعمال المصرف وأنشطته، والتأكد من التزام المصرف في أعماله وأنشطته بأحكام الشريعة الإسلامية ومبادئها، وما يتبع ذلك في إصدار التقرير الشرعي السنوي. أما عن إدارة المخاطر في المصرف فقد خصص لها جهاز ديناميكي متطور للتعرف عليها وتحديدها ومتابعتها، ومن بين أهم المخاطر التي تعرض لها المصرف سنة 2022 هي: مخاطر التمويل، تسيير الأصول والخصوم، مخاطر السوق، المخاطر التشغيلية.This study aims to address the importance of the role of Shari'a supervisory boards in hedging against the risks faced by Islamic banks. The descriptive-analytical method was used to cover the theoretical and practical aspects of the subject. A case study was applied to Al-Zaytouna Bank, Tozeur branch in Tunisia, by conducting an interview with the branch manager in March 2024 and relying on the latest financial report issued by the bank in 2022. The study concluded that the supervisory board in this bank enjoys administrative and financial independence, enabling it to perform its role objectively without any influence or pressure from the bank's management. Its main role is to provide fatwas and opinions on all matters related to the bank’s operations and activities and to ensure the bank's compliance with Islamic Sharia rules and principles in its operations and activities, followed by issuing the annual Sharia report. As for risk management in the bank, a dynamic and advanced system has been dedicated to identifying, determining, and monitoring these risks. Among the most significant risks faced by the bank in 2022 are financing risks, asset-liability management, market risks, and operational risks